企業型確定拠出年金（企業型DC）　
間違いやすい「マッチング拠出」と「選択制DC」

前述したようにマッチング拠出のメリットは、税制面の優遇です。詳しくみてみましょう。

① マッチング掛金が全額所得控除できる
従業員が拠出するマッチング掛金が全額所得控除できます。所得税と住民税が非課税となるため、大きな節税効果があります。月に20,000円のマッチング拠出を続ければ、１年で240,000円、10年では2,400,000円もの金額が所得控除となります。

② 運用益が非課税になる
マッチング拠出に限ったことではありませんが、運用益も非課税となります。

会社の掛金に、従業員自身が上乗せして掛金を拠出するのが、マッチング拠出です。一方、選択制DCは、従業員が自身の給与や退職金などの一部を、掛金として拠出するか、これまで通り給与や退職金として受け取るか、自らの意志で選択することができるというものです。通常、企業型確定拠出年金制度は、従業員全員が加入対象、もしくは職種などを規約に定めることにより、加入資格を設けています。しかし、選択制DCは、加入自体を従業員が選ぶことができるのです。掛金を拠出したくなければ、いつも通り給与で受け取るだけなので、何ら影響も及びません。要は、老後に年金等で受け取るために掛金を拠出して運用するか、今すぐ現金として受け取って、自身で使いみちを検討するのか、という選択を行うということです。

■選択制DCの拠出限度額

企業型DC制度の拠出限度額と同様です。

（掛金拠出限度額）
　月額55,000円（年額660,000円）

ただし、他の企業年金制度を併用している場合：月額27,500円（年額330,000円）

選択制DCは、会社側のメリットが大きいのが特徴です。

① 会社側の掛金負担を抑えられる
企業型確定拠出年金（企業型DC）は、会社側の掛金拠出が一般的です。しかしながら、選択制DCは、従業員の給与の一部を掛金として拠出するため、会社の掛金拠出負担がありません。

② 掛金は社会保険料の算定基礎の対象外
選択制DCは、従業員の給与の一部が掛金に回ります。そのため選択制DCの掛金は社会保険料算定の対象に入りません。掛金は社会保険料がかからないため、当然ながら、会社負担分の法定福利費にも影響があります。法定福利費への効果を、他の福利厚生手当に回したりと、効果的な活用方法も検討できるでしょう。

選択制DCのデメリットについては、慎重に検討、社員への丁寧な説明が必要です。

① 従業員の社会保険料への影響により、将来受給する年金額が減る
選択制DCを検討するうえでの一番大きなポイントです。社会保険料の等級が下がることになった場合、将来の年金額減少つながります。選択制DCで運用していくことで、この減少分を補填そして増加していけるのかが重要になってきます。また、社会保険料の等級が下がることは、もしものときの障害年金、傷病手当金などの減額にもつながりますので、慎重にシミュレーションを行っていく必要があります。

② 導入準備や運営、人事制度や諸規定の見直しへの負担
選択制DCは、人事制度や給与制度にも影響が及ぶことから、諸規定の見直しも必要になってくるでしょう。会社にとってはメリットが多くとも、従業員へのデメリット部分も見逃せません。従業員への丁寧な説明はもちろん、慎重な計画が必要です。