企業型確定拠出年金（DC）と

確定給付企業年金（DB）の制度の違いとは？

経営者が企業型DCを利用すべき理由を、経営的な視点からわかりやすく解説します。資金効率だけではなく、経営的な側面からも経営者の役員退職金として有効な制度が企業型DCであることがお分かりいただけると思います。
企業型DCは、企業が将来の退職給付債務を減少させることができるため、財務の健全性を保つ上でも重要です。さらに、企業は掛金を全額損金として計上できるため、法人税の負担を軽減する効果も期待できます。
このように、経営者にとって企業型DCは、単なる退職金制度にとどまらず、企業の財務戦略にも寄与する制度であることが理解できます。

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厚生年金基金とは、企業が国に代わって厚生年金の一部を代行し、従業員に対して上乗せ給付を行う制度です。
しかし、近年ではバブル崩壊後の経済状況や運用利回りの低下により、多くの厚生年金基金が財政難に直面し、解散や廃止が進んでいます。そのため、企業は従業員の退職金制度として、より安定した「確定給付年金」や「企業型確定拠出年金」への移行を考える必要があります。

企業型確定拠出年金は、企業が定めた掛金を拠出し、従業員がその資金を運用する仕組みです。
運用成果によって将来の年金額が左右されるため、従業員にとっては自己責任で運用する自由度の高い選択肢です。
また、企業側にとっても退職給付債務を削減できる利点があり、長期的な経営戦略においても有効です。

厚生年金基金に依存していると、運用成績が悪化した場合の影響は企業にも及びますが、企業型確定拠出年金制度に移行すれば、固定的な負担を軽減しながら、従業員にとっても資産運用の経験を得ることができるというメリットがあります。
このように、企業型確定拠出年金は、時代の変化に柔軟に対応できる優れた選択肢を提供する制度と言えるでしょう。

厚生年金基金（国民年金基金も含む）は、資産移換に対応しています。企業型DCやiDeCo、企業年金連合会などが受け付けていますので、今後のライフプランで何が最適かは専門家へお問い合わせください。弊社は、運営管理機関として企業型DCの導入に関する相談を受け付けております。その際はぜひ無料の個別相談にお申込みください。

現在の企業年金の代表的な制度である企業型確定拠出年金（企業型DC）と確定給付企業年金（DB）は、どのような特徴と違いがあるのか比較します。
企業型確定拠出年金は、企業が決まった掛金を従業員のために拠出し、その資金を各自が運用する仕組みです。従業員が運用成果に応じて将来的にもらえる年金額が変動します。また、掛け金に応じて節税額も大きくなるのが特徴です。
一方、確定給付企業年金は、退職時に従業員が受け取る給付額が確定しており、企業側が運用責任を負うため、経済状況の影響を受けやすいという特性があります。また、年金資産の運用や企業の業績が著しく悪化した場合には給付減額の可能性もあります。
このように、企業型確定拠出年金は運用自由度が高く、リスクを分散できる利点があります。

退職給付債務という大きなリスクを背負う確定給付企業年金ですが、選択制確定給付型企業年金という制度設計を行うことで、そのリスクを大幅に軽減することができます。
選択制を採用することで、企業は退職後に従業員に対して支給する給付額を柔軟に調整でき、経済環境に合わせた資金管理が可能になります。この制度により、退職給付債務の発生を抑えつつ、従業員の将来の生活設計をサポートすることができます。

弊社では選択制確定給付型企業年金の導入もサポートしていますので、お気軽にご相談ください。

企業型確定拠出年金にも確定給付企業年金にも、それぞれメリット・デメリットがあります。
企業型確定拠出年金（企業型DC）は、従業員自身が運用を行うため、運用成果が直接的に年金額に反映されます。これにより、投資に対する理解やスキルが得られるなど、自己成長の機会をもたらすことが特徴です一方で、運用リスクが自己責任になるため、元本割れのリスクも抱えています。

対照的に、確定給付企業年金（DB）は、退職後に受け取る年金額があらかじめ決まっているため、従業員にとって安心感があります。企業の業績に左右されず給付が保障されている点は大きな魅力ですが、企業側にとっては運用失敗による追加拠出のリスクが伴います。
このように、企業型DCとDBはそれぞれ異なるリスクと保障の構造を持ち、企業や従業員のニーズに応じた制度選択が重要となるでしょう。

■企業型確定拠出年金（企業型DC）と確定給付企業年金（DB）のメリット・デメリットは？

企業型確定拠出年金（DC）と確定給付企業年金（DB）は、併用可能な制度です。多くの企業が柔軟な退職金制度を提供するために、両者を組み合わせて導入しているケースがあります。
このように併用することで、従業員はより多様な選択肢を持ちながら、安定した老後資金の準備ができます。

現在両方加入されている方は、60歳未満で退職した場合や65歳、70歳で退職した場合など、およそ退職金がどれ程貰えて老後資産の準備は個別でどのくらい必要かシミュレーションをしておくといいでしょう。また、不足が見込まれる場合は、老後ゆとりのある生活を目的に資産形成の計画を見直しましょう。

転職時に、確定給付年金から企業型確定拠出年金への移換は可能です。現在多くの企業が導入している企業型確定拠出年金（DC）は、個人が資産運用を行うため、転職の際に年金資産を持ち運ぶことができる柔軟性があります。
確定給付年金（DB）は、退職後に一定の給付額が約束される一方、転職時にその年金資産を移換するには慎重な手続きが必要です。

具体的には、転職先の企業が企業型確定拠出年金を導入している場合に、既存の確定給付年金を個人が新しい被保険者としてDCに移換することが可能です。ただし、移換手続きには一定の条件や手数料がかかることもあるため、各自の退職金制度や移換条件を確認することが重要です。

移換を行うことで、従業員は従来の年金資産を活用しながら、さらに資産運用の選択肢を広げることができます。従って、転職を考える際には、この移換の選択肢についても検討し、より良い老後資金の形成に向けた計画を立てることが大切です。