医療法人化のメリットは？具体的な節税方法や法人化の条件などを解説

医療法人とは何でしょうか。詳しく解説します。医療法人とは、医療サービスを提供することを設立目的とする法人です。
厚生労働省の資料によると、令和5年度における医療法人数は58,005法人となっています。「医療法」において、医療法人は以下のように規定されています。
「病院、医師若しくは歯科医師が常時勤務する診療所、介護老人保健施設又は介護医療院を開設しようとする社団又は財団は、この法律の規定により、これを法人とすることができる。前項の規定による法人は、医療法人と称する。」

個人クリニックと医療法人の大きな違いは「営利目的の活動を行えるか」です。個人クリニックは営利目的の活動を行える一方で、医療法人は営利目的の活動ができません。
さらに、個人クリニックを経営している医師は、一連の業務運営で得た収入を自由に使えます。しかし、医療法人の場合は一連の業務運営によって得られた収入が医療法人に帰属するため、医師は自由に使えません。

医療法人化するためには、定款の作成をはじめとした厳格な設立条件と運営ルールを満たし、都道府県知事の許可を得なければなりません。なお、医療法人の中には「医療法人社団」という形態があります。
これは、多くの医師や歯科医師が出資し、共同で医療を提供するための法人形態です。特に、歯科医院においては医療法人社団として運営することが多く、複数のクリニックを展開する際の法的根拠ともなります。

医療法人社団では、複数の歯科医師や関係者が参画することで、経営の安定化や医療サービスの質向上が図られます。このような法人化により、経営上の責任を分散できるだけでなく、共同出資による資金調達の円滑化や、各医師の専門性を活かした多様な医療サービスの提供が可能となります。

さらに、医療法人社団としての形態を選ぶことで、医療業界における社会的信用も向上し、患者からの信頼を得やすくなります。運営する歯科医院の信頼性が増し、地域全体の医療サービス強化にも寄与するでしょう。このように医療法人化、そして医療法人社団の設立は、個々のクリニックの経営戦略において非常に重要な要素となります。

出典：厚生労働省

医療法人化する目的を詳しく解説します。
多くの医療従事者や医療関連の経営者が注目している医療法人化は、単なる組織形態の変更ではなく、医療機関の経営戦略として非常に重要な決定です。
医師が医療法人化する主な目的として挙げられるのが「事業の拡大」「税制優遇措置の活用」「法人組織としての信頼性の確立」です。医療法人化すると分院の開設が可能となるため、事業の拡大を行えます。
医療サービスの質と事業の持続性を高めるうえで、医療法人化は効果的な戦略と言えるでしょう。

さらに、医療法人の設立により個人事業主とは異なる税率の適用やさまざまな税務上のメリットを享受できます。所得金額によっては、所得税よりも法人税のほうが低い税率が適用されるためです。具体的には、法人税は比例税率で年800万円以下の部分は15%、年800万円を超過する部分は23.2%で計算します。

一方で、所得税は累進課税の仕組みとなっており、最大税率は45%です。所得税率（所得税の税率）法人税率（法人税の税率）について、企業型確定拠出年金コンサルタントからアドバイスさせていただくと、法人税は所得がどれだけ高くても23.2％で計算することから、年間所得が高い個人クリニックであれば、医療法人化するメリットが大きいでしょう。年間所得が800万円を超える医師の方は、医療法人化を検討してみてください。

医療法人化して法人格を得ることで、社会的な信用が高まるメリットも期待できます。これにより、資金調達の機会が広がることに加えて、社会貢献や医療の質の追求など、医療事業の本質的な目的の達成にも寄与するでしょう。後継者問題の解決や事業のスケールアップなど、長期的な視点から見ても医療法人化は重要な戦略選択と言えます。

【所得税率】

さらに、近年注目されているのが「マイクロ法人」という形態です。マイクロ法人は、少数の社員や役員で運営される小規模な法人であり、個人事業主としての特性を持ちながら法人のメリットを享受できる点が魅力です。
医療法人としての枠組みの中に、マイクロ法人を位置付けることで、医師個人の所得税負担を軽減しながらも、医療法人の利点を最大限に活かすことが可能となります。

マイクロ法人は、税金に対して非常に柔軟な対応ができるため、個人開業医が医療法人化を検討する際には特に有効な選択肢となります。役員報酬を適切に設定することにより、給与所得控除を受けることができ、個人所得税の負担を軽減することが可能です。
また、マイクロ法人を医療法人の関連法人として運営することで、医療法人が得た利益を分配しつつ、法人税の負担を軽減するスキームを構築できます。
このように、「中小法人」としての性質を活用することで、医療スキームの多様化を図ることも可能です。

そして、医療法人にマイクロ法人を組み合わせることで、資金の調達が容易になるのも大きなメリットです。
資金調達を行う際には、法人としての信用が大きく影響します。マイクロ法人によって、特定の医療サービスやプロジェクトに特化することができ、投資家や医療関係者からの信頼を得やすくなります。
これにより、新しい医療サービスを展開する際のリスクを分散させ、経営の安定性を確保できます。

医療法人化することで、マイクロ法人を活用した経営戦略が可能になり、効率性や柔軟性が向上することに加えて、医療の質の向上にも寄与します。
これにより患者に対するサービスが向上し、結果として医療機関の持続可能性を高めることができるのです。医療法人のメリットを最大限に活かしつつ、マイクロ法人を活用することで、今後の医療経営の一層の充実を図っていけるでしょう。

医療法人化を行う大きな理由の一つは、税務上の節税メリットです。
多くの所得を得ている個人クリニックの場合、医療法人化することで税負担を軽減できる可能性があります。医療法人化して個人経営よりも税負担を抑えることで、内部留保が容易になります。

その結果、医療機器の最新化や施設改善、人材育成への投資など高品質な医療サービスを提供する土台を築けるでしょう。さらに、医療法人化することで、医療法人として享受できる特典を活用できます。
例えば、医療法人は社会的信用が高まるため、金融機関からの資金調達が容易になり、ロームの低利での融資を受けることが可能となります。このように資金調達の面でも優位性を持つことができ、経営の安定を図ることができます。

ほかにも、法人化することで企業型確定拠出年金制度を導入できるメリットがあります。
企業型確定拠出年金制度では、役員に拠出する掛金は全額損金算入となるため、税負担を軽減する手段となります。全額損金算入することで、医療法人の利益を圧縮して課税所得を抑えられます。

また、役員の退職金づくりをサポートすることも可能です。税負担を抑えつつ退職後の生活に備えられるため、一石二鳥と言えるでしょう。

さらに、企業型確定拠出年金制度を導入することで従業員への福利厚生を手厚くできます。これにより、従業員が働くモチベーションが高まり、優秀な人材を確保できるメリットも得られるでしょう。

また、医療法人化に伴う医療法人の特性を活かし、MS法人や法人保険を活用することも重要です。
MS法人は医療法人の一形態として設立されるため、医療関連の特许を持ちながら経営が行えるメリットがあります。そして、法人保険に加入することで、保険料を経費計上し、利益圧縮を図ることができます。
これらの施策を通じて医療法人としての成長を促進し、患者に対する医療サービスの質を向上させることができるのです。
医療法人化には多くの潜在的なメリットがあり、戦略的に活用することでクリニック運営が一段と円滑に進むことでしょう。
各種の税制度や保険商品を理解し、賢く選択することが、医療法人化による成功につながります。

医療法人化することで、組織の透明性と信頼性を向上させ、社会的信用を高める効果が期待できます。
法人格を持つことで、患者やビジネスパートナーからの信頼を得やすくなり、クリニックや病院の安定的な運営につながります。
具体的には、医療法人化することで分院の設立や介護事業施設などの経営を行うことが可能です。複数の事業所を展開することにより、収益の安定化を図れるでしょう。
規模の大きさを活かして、医薬品や消耗品を割安で仕入れられるメリットも期待できます。

さらに、医療法人化によるもう一つの重要なメリットは、税制優遇措置の適用が期待できる点です。
医療法人として組織が法人格を持つことで、法人税が適用され、場合によっては個人事業主よりも低い税率で課税されます。
このように、法人税を効率的に管理することで、経営資源を他の分野、たとえば患者サービスの向上や医療設備の充実に再投資することが可能です。これにより、さらなる成長を促進し、患者満足度を向上させることができるのです。

また、社会的信用性が向上することで金融機関からの融資が受けやすくなります。最新の医療機器を導入するシーンをはじめ、融資を受けたいときにスムーズに資金調達できれば、安定した事業運営につながるでしょう。
医療法人は厳格な審査を経て設立されるため、信用度が高い強みがあります。個人よりも法人のほうが信用できるというイメージを持つ方も多いのではないでしょうか。

さらに、医療法人化を進めることで、退職金や企業型確定拠出年金制度の導入も可能になります。
これにより、医師やスタッフの働きやすい環境作りや、優秀な人材の確保が期待できるでしょう。
医療法人として、透明性の高い経営を実現し、スタッフの福利厚生を充実させることで、職場のモチベーションも高まり、結果として患者へのサービス向上に繋がります。

このように、医療法人化は単なる組織の改編にとどまらず、経営全般においてプラスの影響をもたらす戦略的な選択肢と言えるでしょう。
持続可能な経営を実現するために、法人化を検討する価値は十分にあると言えます。

医療法人化するデメリットをおさらいしてみましょう。
医療法人化には、メリットだけでなくデメリットも伴います。医療法人化を始める前に、法人運営のリスクを把握することが必要です。
例えば、医療クリニックからの医療法人化する際には、煩雑な手続きを行わなければなりません。定款の作成や自治体による面談、保健所の調査などを届ける必要があるため、医療業務以外に時間を割く必要が出てきます。
医療法人化した後にも、決算終了後3ヵ月以内に都道府県知事へ事業報告書を提出するなど、煩雑な諸手続きが発生します。会計処理が複雑になり、記録や報告の義務が増える点はデメリットと言えるでしょう。
書類の作成を作成するとき、専任スタッフを雇ったり外部専門家に相談したりすることで業務負担を軽減できます。しかし、外部専門家に依頼する際のコストが発生するため、手間暇とコストのバランスを考えることが大切です。

ほかにも、医療法人化すると社会保険の加入が必要になります。従業員を雇用保険・健康保険・介護保険・厚生年金保険に加入させる必要があり、社会保険料は労使折半となっているため、会社負担が増加します（雇用保険は労使折半ではなく、事業主負担のほうが多い）。出典：厚生労働省

さらに、組織が大きくなるにつれて、管理はより複雑かつ煩雑になり、負担するコストが増加する点は押さえておきましょう。
例えば、医療法人は法人税や事業税など、法人特有の税金負担が発生し、個人経営よりも税務処理が難しくなる可能性が高いです。また、法律や規制への遵守も求められ、違反すると厳しいペナルティが科せられるため、経営者には継続的な学習と対応が必要となります。

個人診療では患者一人ひとりに細かな対応を行いますが、法人では組織運営の効率化が求められバランスを取るのが難しくなるため、医療サービスの質に影響することもあります。
特に、複数の医師やスタッフが関与する場合、コミュニケーションが円滑に行われないと、患者への対応に支障をきたす可能性があります。
また、組織の巨大化に伴い、風通しが悪くなることもあり得ます。情報の伝達が遅れることで、重要な決定やサービスの質にマイナスの影響を及ぼすことも懸念されます。

出典：厚生労働省

管理業務の負担増や組織運営のコスト、組織の巨大化による風通しの悪化など、医療法人化のデメリットはさまざまです。
これらを考慮して、医療の質を保ちながら経営の安定と発展に寄与するか、事業の特性に応じた検討が必要です。医療法人化が効果的な選択肢であるかどうか、慎重に判断することが求められます。

病院やクリニックを運営する医師が医療法人化する際には、企業型確定拠出年金の活用を検討しましょう。
企業型確定拠出年金は、医療法人における理事長・役員や従業員の将来を支える有効な制度です。公的年金の上乗せとなる私的年金制度なので、経営者と従業員の老後生活における経済的不安を軽減できるでしょう。
老後の資金確保とともに、従業員の福利厚生を向上させることで組織のモチベーションを高める効果も期待できます。企業型確定拠出年金とは、企業が毎月掛け金を拠出し、従業員自らが選択した金融商品で資産を運用する年金制度です。厚生年金保険に加入していれば、月額55,000円を限度として掛金を拠出できます。
役員に対して拠出する企業型確定拠出年金は全額損金算入となり、医療法人の利益を圧縮できます。税負担の軽減を通じて、経営の健全化を支えてくれるでしょう。

なお、選択制企業型確定拠出年金では、従業員は拠出するかしないかを自分の意志で決定できます。従業員は給与天引きで掛金を拠出する（つまり、手取りの給与は減る）ことになりますが、社会保険料の軽減を図れます。
つまり、計画的に老後の準備を行いつつ、法人と従業員本人が負担するコストを軽減できるのです。

コストの軽減と従業員の満足度を高めるうえで、企業型確定拠出年金は有効な手段となり得ます。企業型確定拠出年金コンサルタントのアドバイスによると、2019年には「老後2,000万円問題」が話題になりましたね。実際に2,000万円が必要かどうかはさておき、少子高齢化の進展に伴って公的年金だけでは豊かな老後生活を送れない可能性は残念ながら高いでしょう。公的年金の上乗せとして、経営者も従業員も、企業型確定拠出年金を通じて老後生活に備える意義は大きいです。

さらに、企業型確定拠出年金は医療法人の経営戦略としても重要な役割を果たします。この制度を利用することで、医療法人は税金軽減を図ると同時に、優秀な医療スタッフを確保する手段ともなります。
将来的な安定を見越して従業員の育成やスキルアップに寄与するため、医療法人としての社会的責任も果たすことができるでしょう。
従業員が安心して働ける環境を提供することは、サービスの質を向上させ、結果として患者満足度の向上にも繋がります。

医療法人化する際には、企業型確定拠出年金に加えて、生命保険の活用や退職金制度の整備など、総合的な福利厚生制度の制度設計が必要です。
これにより、医療法人として持続可能な経営を実現し、コミュニティへの貢献を果たすための基盤を築くことができます。企業型確定拠出年金を活用し、経営者や従業員の老後の安心を確保しつつ、医療法人としての価値向上を図ることが重要です。

税制の面で医療法人の経営者が注目すべきポイントは、経費計上の最適化です。医療法人が高い節税効果を得るには、法人保険をはじめ別法人の設立が考えられます。

法人保険は、医療界の経営者や医療従事者にとって、経済的安定と経営者の万が一の事態に備えるための有用な手段です。
法人保険の中には、支払った保険料の1/2が損金算入されるタイプや、支払った保険料の1/3が損金算入されるタイプが多くあります。
個人が保険を通じて行える所得控除は、年間12万円までです。個人よりも法人のほうが保険を通じて経費計上できるため、節税メリットが大きいと言えるでしょう。
もちろん、保険の本質は万が一の事態に備えることです。法人保険に加入し、保険金の受取人を法人に指定することで、災害や病気による運営リスクを防ぎ、将来の投資資本として充てることが可能です。
法人保険を通じて、節税効果を得つつも万が一の事態に備え、事業継続性を高められます。各法人に最適な保険プランを設計し、経営リスクを最小限に抑えるとよいでしょう。

さらに、法人保険を活用することで、医療法人は経営状況の変化に柔軟に対応することができます。
たとえば、急な資金が必要となった際には、法人保険の解約返戻金を利用することができます。これは、予想外の事態に対する資金調達の手段として大変有用です。
また、法人保険は、企業の福利厚生の一環としても活用可能です。医療法人が役員や従業員のために法人保険に加入することで、従業員満足度の向上とともに、給与や賞与とは別の形での報酬を提供することができます。

更に、法人保険の加入は、医療法人の財務基盤を強化し、将来の成長戦略を支える助けにもなります。
法人保険の保険料は経費に計上されるため、税負担を軽減しつつ、将来的な医療設備投資や人材採用、設備更新のための資金準備に充てることができるのです。
このような観点からも、法人保険は医療法人の経営戦略において重要な役割を果たします。

また、法人保険を契約する際は、保険の内容や条件を十分に理解し、自法人の運営戦略に合った保険商品を選択することが必要です。
保険の内容を専門のアドバイザーとともに検討することで、無駄なコストを避け、効果的な資産運用を行うことが可能になります。
これにより、法人の利益を最大化し、ステークホルダーの期待に応える運営が実現するでしょう。全体として、法人保険は医療法人にとって、経済的に強固な基盤を築くための重要なツールとなるのです。

医療法人における生命保険の活用は、税務上のメリットを大いに享受できる方法の一つです。
特に、生命保険料を経費計上することは、法人の利益を圧縮し、結果として税負担を軽減する効果があります。一般的に、法人が契約した生命保険の保険料は経費として計上できますが、医療法人に特有の利点もあります。

個人で生命保険に加入した場合、所得控除が受けられる額に上限がありますが、医療法人が契約する場合は、保険料の全額を損金算入することが可能です。
これにより法人の税務上の利益を減少させることができ、税額が減少します。医療法人は、医療機関の運営に必要な資金を確保するため、効率的かつ効果的な資産の運用を図る必要があります。
生命保険はその一環として、資金の安全な運用先としても役立ちます。

加えて、医療法人が加入する生命保険は、経営者が万が一の事態に直面した際にも重要な役割を果たします。保険金が支払われることにより、法人の資金を確保し、事業の継続性を維持する手助けとなります。
特に、医療法人の経営者や主要な医師の死亡など、予期しない事態が起きた場合、法人にとっての影響は計り知れません。保険金を利用することで、業務の維持や従業員の給与支払いを円滑に行うことが可能となります。

さらに、生命保険は福利厚生の一部として従業員にも提供できるため、従業員のモチベーションを向上させる要素としても有効です。医療法人として、従業員が安心して働ける環境を整えることは、サービスの質を高め、患者満足度の向上にも寄与します。

生命保険料の経費計上は、医療法人にとっての税務戦略の一環として非常に重要です。保険のタイプや契約条件に応じて最適なプランを考え、慎重に選択することが、法人の経営効率を高める鍵となります。
税務上の優遇を受けることに加えて、法人の安全性と信頼性を高める手段として、生命保険の活用を戦略的に行いましょう。

MS法人とは「メディカルサービス法人」の略であり、医療法人との違いとして、企業の多様な活動を可能にするという特徴があります。
医療法人は主体として医療行為に限られる一方で、MS法人は一般法人であるため、医療行為の枠を超えて様々な事業を展開できる自由度があります。この柔軟性により、医療法人が持つ医療行為に関する専門知識やネットワークを活かしながら、医療器具の仕入れや販売、医療関連の教育・研修事業、あるいは地域の健康促進イベントなど、多岐にわたる事業展開が可能です。

また、MS法人を設立することで、医療法人の利益を分散できるため、法人税の負担を軽減する戦略も含まれます。
具体的には、医療法人が得た収益をMS法人の購入や運営に投入することにより、税務上のスキームを構築することが期待できます。この節税効果は、高額な医療機器の購入やメンテナンスを行う際、あるいは新しい医療サービスの開発に必要な資金を捻出する際に大きな助けとなります。
さらに、MS法人では複数の事業を並行して運営できるため、経営リスクの分散も可能です。特定の医療サービスや製品に依存しない経営体制を築くことで、外部の環境変化や市場リスクに対抗しやすくなります。

ただし、MS法人が設立されるにあたり、注意が必要なポイントも存在します。単なる節税目的で設立される法人は認可を受けることができず、合理的な実施計画や事業の意義が求められます。
このため、MS法人を設立する際には、経営戦略の中で正当性をもった事業運営を意図的に設計することが求められます。
さらに、医療法人とMS法人間の取引は、市場価格と照らし合わせて適正な価格設定が必須です。この点に留意し、透明性の高い取引を行うことで、法人間の関係を健全に保つことができ、長期的な信頼関係を築くことが可能となります。

つまり、MS法人の設立は医療法人の戦略的な選択肢の一つであり、事業の多様化や利益の分散を図るうえで非常に有効な手段ですが、それには合法的な運営と適正な取引が求められることを理解しておくことが重要です。
このように、MS法人を通じての戦略的な事業運営は、医療法人の成長戦略として捉えることができるため、将来的なビジョンを持ちながら計画的に進めるべきです。

節税する上での注意点を詳しく解説します。
医療法人が行える節税方法はいくつかあり、税務を適正に管理することは医療法人の経営安定に不可欠です。税制優遇措置を最大限に活用すれば節税を図れますが、法律を遵守し適切な税務処理を徹底することが大前提です。
特に、医療法人は公益性が高く非営利であることが求められる特性上、厳しいチェックを受ける可能性が否定できません。不透明な税務処理や不適切な会計処理を行っていると、組織としての信用を損なう原因になる点に注意しましょう。
節税対策を進めるうえで重要なことは、税法を理解し適正な手続きを遵守することです。節税を行う際には、法令違反にならないよう注意深く行う必要があります。
企業型確定拠出年金コンサルタントのアドバイスとして、節税と脱税は全くの別物であることを認識することが重要です。企業型確定拠出年金や法人保険を通じた節税は合法ですが、不適切な会計処理は違法（脱税）にあたります。
医療法人として信用を得続けるためにも、適切な税務処理を行うことが大切です。

さらに、節税対策は短期的な視点だけでなく、長期的な経営戦略の一部として計画的に進めることが肝要です。税制の変更は頻繁に行われるため、最新の情報をキャッチアップし、それに基づく戦略の見直しが必要です。
医療法人の場合、業界特有の法律や規制が多く影響を及ぼしますので、常に専門家からの情報提供を受けることが推奨されます。特に、医療法人が行うサービス内容や経営環境の変化に即応するためにも、定期的な税務チェックを行い、必要な修正・改善を早期に実施することが企業の持続可能性を高める要因となります。
それに加えて、税金は単なる支出ではなく、経営資源として再投資できる領域でもあることを忘れないでください。
適正な節税対策を講じることで、医療法人がより効率的に資金を運用し、患者へのサービス向上や施設の充実につなげることができるのです。

また、医療法人における節税対策を実施する際には、文書化や記録の重要性を強調することが重要です。
すべての取引や会計処理について適切に記録を残すことで、税務監査があった場合にもスムーズに対応できる体勢を整えることができます。
万一のトラブルを未然に防ぐためにも、透明性の高い運営を心掛けることが医療法人の信頼性を保つためには欠かせません。弊社や税理士等と連携し、常に最適な税務戦略を追求していくことで、医療法人の経営基盤を確固たるものにしていくことができるでしょう。

医療法人化による節税対策やその意義についてお話ししてきましたが、ここでその要点をまとめたいと思います。
医療法人化には多くのメリットがあり、特に税務上の優遇措置や社会的信用の向上は重要なポイントです。医療法人化することで、法人としての税率が適用され、節税効果が期待できます。
また、医療法人は社会的信用が高いため、金融機関からの資金調達も容易になり、経営の安定に寄与します。

医療法人としての法的な枠組みを持つことで、事業の拡大や分院の設立など、事業展開にも柔軟性が生まれます。
さらに、企業型確定拠出年金や法人保険の活用といった具体的な節税策を講じることで、資金の運用効率を高めることが可能です。営利法人としての税負担を軽減しつつ、医療サービスの質を向上させることにもつながります。

ただし、医療法人化に伴うデメリットも理解しておくことが大切です。煩雑な手続きや法令遵守の負担が増えるため、慎重に運営する必要があります。
また、内部管理や会計処理の透明性を持たせることも重要です。これらの点を踏まえ、医療法人化が真に自院や医療機関にとって有益であるかを検討することが求められます。

最終的に、医療法人化には戦略的な選択が求められます。税務上の優遇を活用しつつ、経営の持続可能性を視野に入れた上で、正しい運営体制を築くことが必要です。
稼働する医療サービスの拡充や、質の高い医療の提供を通じて、地域社会に貢献することも医療法人の責務です。相互の信頼やサポートを元に、医療法人としてのステータスを最大限に活かす努力を続けることが重要です。

このまとめを通じて、医療法人化に関心を持つ方々が、実際の決定に向けての参考となれば幸いです。

※導入に関するご相談を承っております。個人の方の質問はお答えできませんのでご了承ください。