SBIオフィシャルパートナー！全国対応のスムーズな企業型確定拠出年金の導入なら
（株）日本企業型確定拠出年金センター
確定拠出年金運営管理機関番号794
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確定拠出年金の年末調整と確定申告
必要な書類と手続きは？
生命保険料や個人年金保険料は、年末調整や確定申告で控除を行いますが、「企業型確定拠出年金（企業型DC）」は、手続きが必要なのでしょうか。
今回は、企業型確定拠出年金を導入したときの年末調整や確定申告について、企業担当者がおさえておきたいポイントについて解説していきます。
日本企業型確定拠出年金センターの南です。確定拠出年金の種類に応じた年末調整や確定申告が必要です。
確定拠出年金と呼ばれる年金制度には、企業型確定拠出年金（企業型DC）と個人型確定拠出年金（iDeCo）の2種類があります。
① 企業型確定拠出年金（企業型DC）
企業が毎月掛金を拠出し、従業員が運用を行います。原則、企業が掛金を負担しますが、企業によっては従業員が掛金の一部を支払う制度（マッチング拠出）を導入していることもあります。
② 個人型確定拠出年金（iDeCo）
個人が加入している確定拠出年金です。自身で掛金を拠出し、運用します。
これら２種類の確定拠出年金の支払額は、いずれも所得控除となります。したがって、会社員であれば年末調整、個人事業主などであれば確定申告をすることになるのですが、その対応方法は、少し異なります。
わかりやすいのは、個人型確定拠出年金（iDeCo）。掛金を支払っているのは、個人ですので、会社員であれば年末調整、個人事業主等であれば確定申告をすることになります。
一方の企業型確定拠出年金（企業型DC）は、原則、企業が掛金の負担を行っています。しかし、従業員自身が一部掛金を支払っている（マッチング拠出）ケースもあります。この場合はどうなるのでしょうか。
企業型確定拠出年金コンサルタントのアドバイス
多くの場合、このケースに該当します。弊社も多く導入している選択制企業型確定拠出年金もこのケースに該当しますので、年末調整は不要です。
※規約によって変わりますので、不安な場合は運営管理機関にご確認ください。
企業型確定拠出年金で、従業員が上乗せ拠出している掛金がある場合には、掛金を把握している企業が年末調整の手続きを行わなければなりません。
■「給与所得者の保険料控除申告書」への記載
小規模共済等掛金控除欄に掛金総額を記入します。
「給与所得者の保険料控除申告書」（国税庁）https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/pdf/r2bun_06.pdf
■「源泉徴収票」への記載
従業員が拠出した掛金は、社会保険料と同様の扱いとなります。源泉徴収票にも記載します。
まとめ
日本企業型確定拠出年金センターの石黒です。まずは無料相談にお申込みください。
確定拠出年金は、掛金を誰が拠出しているかによって、年末調整が必要かどうかが異なります。企業担当者は、従業員個人ごとの掛金をしっかりチェックしておく必要があります。年末調整の結果は、所得税の節税だけでなく、住民税にも影響しますので、間違いないよう、早めに準備をしておきましょう。
企業型確定拠出年金制度は、制度運営のみならず、各種手続きにも目を配っておかなくてはなりません。対応する手続き書式も、毎年少しずつ変更があったりしますので、企業型DC制度を初めて導入したという企業は、早めの準備をおすすめします。
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