法人税の節税対策はある？
税金対策に効果的な企業型確定拠出年金とは？

法人税は、法人が事業活動を通じて得た所得に基づいて課せられる税金です。法人税が課されるのは、株式会社や有限会社、医療法人などの普通法人、協同組合などがあります。

また、公益法人等やNPO法人などについても、収益事業から生じた所得は課税対象です。

法人が納税する際には、収入から経費を差し引いて課税所得を計算します。そのうえで税率を乗じて税額を算出し、計算のプロセスにおいて正確な作業が求められます。

法人税を納める企業としては、経費を多く計上できれば課税所得を減らし、納税額を抑えることが可能です。特に、中小企業では法人税に対する意識を高めることで、経営の持続可能性が向上するでしょう。

税金対策を講じることで、資金繰りが改善し、企業資源を効率的に運用することが可能です。ただし、節税対策は適法な範疇で行うことが前提なのは言うまでもありません。

税額を過少申告するのは脱税行為にあたり、厳しく罰せられるだけでなく社会的な信用を失います。そのため、法令を遵守しつつ、適法な手段で節税の手段を考えましょう。

税対策は企業経営において重要な要素であり、適切に行うことで財務の健全性を維持し、成長を支える基盤となります。例えば、最近はインボイス制度の導入が盛んに行われており、このような出来事が企業にもたらす影響は大きいといわれています。

法人税を賢く対策することで、企業の成長、国内産業の保守、雇用促進といった様々なメリットを享受することができます。経営者として法人税対策のポイントをしっかり押さえ、やるべき施策をご検討ください。

また、企業型確定拠出年金では、経営者自身の老後資金を全額損金で積み立て可能かつ差押禁止債権となっていることから、弊社はこちらの制度を活用することを推奨しています。

法人税や消費税を減らすためには、適切な税務戦略を構築し、法律に基づいた手続きを行うことが重要です。まず、経費として認められる項目を正確に把握し、漏れなく計上することで、課税対象となる所得の圧縮を図ることができます。

また、税制優遇制度を利用することで、節税効果を高めることが可能です。税務調査に備えるためには、日々の帳簿管理を徹底し、正確な経理処理を行うことが欠かせません。税務調査では、記録の不備や内容の矛盾が指摘される場合がありますので、定期的に専門家と連携して書類の確認や適正な申告を行いましょう。

これにより、リスクを抑えながら、合理的な節税を実現することができます。

節税とは、法律で定められたルールを理解し、税務上の仕組みを適切に利用しながら支払う税金を減らす行為です。

節税対策を正しく行えば、税負担を軽減でき、結果的に手元に多くの資金を残せます。

安定的な企業経営につなげるためにも、法人税の節税対策を知っておくことは有意義です。

役員に支払う役員報酬は、損金として計上できます。事前に税務署へ届け出た内容どおりに役員報酬を支払えば、法人税の計算上、経費として認められます。

なお、役員報酬は以下の3種類です。

なお、不相当に高額な部分は損金不算入となるため、注意しましょう。

社宅の利用も、企業にとって節税手法の一つです。社宅として賃貸物件を借り、経営者や従業員に貸し出すことで、家賃の一部を経費計上できます。

経費計上するには、社宅に住む従業員や役員から賃貸料相当額の50%以上の家賃を徴収する必要があります。また、社宅関連の修繕費や固定資産税なども経費にすることが可能です。

ただし、経費計上にあたっては社宅としての利用を明確にし、賃料の設定が適正であることが求められます。

事業主の万が一の事態に備えたいときは、生命保険の活用がおすすめです。法人が保険に加入すれば、保険料の一部を経費として計上できます。

生命保険のほかにも、損害保険料も経費計上できるため、リスクに備えつつ法人税を節税できます。

ただし、保険金受取時には益金として課税されるため、最終的な節税効果は限定的です。

保険は節税としての手段ではなく、リスクに備える手段として活用しましょう。

取引先やクライアントとの交際費や接待費は、経費として計上できます。具体的には、食事や贈答品の費用が該当します。

なお、全額を経費にできるわけではなく、資本金によって上限が設定されています。たとえば、資本金または出資金が1億円以下の中小企業の場合、接待交際費として年間800万円までを損金として算入することが可能です。

接待飲食費について50%を損金に計上する選択肢もあるため、状況に応じて有利な形で経費計上しましょう。

30万円未満の減価償却資産は「少額減価償却資産の特例」の対象です。青色申告を行う中小企業者や個人事業主は、取得価額が10万円以上30万円未満の減価償却資産の取得費用を、一括で経費計上できます。

通常の減価償却資産に比べて迅速に損金化できるため、節税につながるでしょう。なお、具体的な資産としてソフトウェアや特許権、中古品などを含みます。

一事業年度内の合計額は300万円までとなっていますが、耐用年数に影響されず、即時に経費として認められるメリットを有効活用するとよいでしょう。

法人が過去に出した赤字を繰り越す「欠損金の繰越控除」という制度を活用すると、将来の黒字と相殺できます。赤字を翌期以降10年間繰り越すことができ、黒字と相殺して税金を軽減することが可能です。

欠損金額が生じた事業年度において青色申告書である確定申告書を提出しており、その後の各事業年度について連続して確定申告書を提出している法人が対象です。

社員旅行や健康診断は、福利厚生費として経費計上できます。従業員のモチベーションの向上を図りつつ法人税の軽減にもつなげられるため、活用しやすいでしょう。

ただし、社員旅行の費用を経費計上するには、期間が4泊5日以内である必要があります。また、全従業員が参加対象で半数以上が参加するなど、一定の規模を満たさなければなりません。

法人税だけでなく、消費税を軽減する方法もあります。たとえば、簡易課税を利用している事業者は、異なる業種ごとに売上を区分してみなし仕入率を適用できます。

寄付や贈与をするときは、現金による寄付・贈与ではなく商品を寄付や贈与することで、消費税の負担を軽減できます。商品を購入したうえで寄付すると、課税仕入れとして取り扱えるためです。

退職金制度を導入すると、企業の福利厚生を充実化させつつ節税できます。一般的な退職金制度を導入する場合、退職金引当金は損金として認められませんが、実際に退職金を支払ったときに経費計上が可能です。

ただし、退職金制度の中でも企業が掛金を拠出する企業型確定拠出年金の場合は、掛金を拠出した時点で損金算入できます。

中小企業の節税手段としておすすめなのが、企業型確定拠出年金（企業型DC）です。企業が従業員の将来の資金形成を支援するための福利厚生制度として、人気があります。

企業型確定拠出年金を活用すれば、従業員の資産形成をサポートしつつ節税を実現できます。そもそも、企業型確定拠出年金は企業が従業員のために掛金を拠出し、老後資金作りをサポートする制度です。

従業員自身が投資信託や定期預金など、投資先を自分の判断で選択します。将来受け取れる給付金は運用成績次第となるため、個々のリスク許容度やライフプランに応じて運用できます。

この制度では、企業が拠出した掛金は全額が福利厚生費として経費に計上され、課税所得を減らすことが可能です。これにより法人税を軽減でき、福利厚生の充実と法人税の最適化を図れる点は、企業型確定拠出年金のメリットです。

※導入に関するご相談を承っております。個人の方の質問はお答えできませんのでご了承ください。