企業型確定拠出年金の給与上乗せ支給と選択制の併用とは？制度設計を解説

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、福利厚生制度の一つです。加入する労働者が非課税で資産運用しながら、効率よく退職後の資金を用意できる特徴があります。

企業型確定拠出年金はさまざまな制度設計が可能であり、その中でも「給与上乗せ支給」と「選択制」の組み合わせが注目されています。

一般的な企業型確定拠出年金として、企業が労働者の給付に上乗せする形で掛金を拠出し、さらに労働者自身の意志で掛金を拠出するか選択できる選択制を導入する形態です。

給与上乗せ支給と選択制を併用すれば、より柔軟かつ個別のニーズに対応した制度設計ができます。その結果、労働者一人ひとりのライフプランに沿った無理のない投資が可能となり、満足度の向上につながるメリットが期待できるでしょう。

今回は、企業型確定拠出年金において、給与上乗せ支給と選択制を併用するメリットについて解説します。

この記事の監修

株式会社日本企業型確定拠出年金センター
執行役員 　企業型DC導入支援グループマネージャー
石黒充顕

• DCプランナー2級
• AFP（2級ファイナンシャル・プランニング技能士）
• 企業年金管理士
• 確定拠出年金ガイド（SBI Benefit Systems認定資格）
• 情報セキュリティマネジメント試験合格
• 知的財産管理技能検定3級
• グーグルデジタルワークショップ修了
• 給与計算実務能力検定2級

日本企業型確定拠出年金センターの立ち上げから事業化に関わり、自身も400社以上の企業に企業型DCを導入している。商工会議所や工事組合をはじめ多数の税理士法人で職員向け及び顧客向けにセミナーを実施している。
自身の出演するYouTube『DCチャンネル』は専門チャンネルでありながら１万人を超える登録者を誇っている。

▶DCチャンネルはこちら
https://www.youtube.com/@ndc-center

NewsPicksやヒロ税理士、マキノヤ先生など動画出演も多数している。

給与上乗せの企業型確定拠出年金は、一律の制度設計が必要で、労働者ごとに掛金を設定できません（役職ごとに設定することは可能）。選択制があれば、「さらに多くの資金の非課税で運用したい」と考えている労働者の希望を満たせるでしょう。

なお、給与上乗せ支給と選択制を併用する場合、選択制で拠出できる掛金の上限は「55,000円-給与上乗せ給付で最も役職が高い人の掛金」です。

例えば、最も役職が高い人の掛金が30,000円の場合、選択制で拠出できる掛金の上限は25,000円となります。この上限額は役職に関係なく、重役や一般労働者でも同じです。

一方で、「子どもの教育費や住宅資金で支出が増えそうだから、今は選択制に加入したくない」という労働者の希望も満たすことが可能です。

例えば、給与上乗せ支給の企業型確定拠出年金では、入社の翌月から掛金拠出が始まります。選択制に関しては、多くの企業で年に1回加入希望者を募り、適宜加入の手続きを行うケースが多く見られます。

それぞれの制度の特徴や必要な手続き、リスクの大きさなどを各労働者に理解してもらうのが難しい点は、併用するデメリットといえるでしょう。

また、実際に併用する労働者がいる場合、多くのお金を資産運用に回すため大きなリスクを取ります。本人が資産運用のリスクに関して十分に理解していればよいのですが、もし運用結果が悪いと元本割れが生じてしまいます。

さらに、運用状況を確認する際には、給与上乗せ支給と選択制を合計した金額で表示されます。自分と企業がどれだけ掛金を出しているのか、それぞれの拠出分の運用成績がどうなっているのかが分かりにくい点もデメリットです。

両者を併用する形で企業型確定拠出年金を導入する場合は、より丁寧な投資教育や制度説明が求められる点は押さえておきましょう。

企業の状況や労働者のニーズに合わせて柔軟に制度設計できる点は、企業型確定拠出年金のメリットです。自助努力で資産形成を行う必要性が高まっている昨今において、企業型確定拠出年金は注目さています。

給与上乗せ支給と選択制を併用すると、より労働者の希望に合った制度設計ができる反面、制度そのものが複雑になります。また、労働者の理解を得るのに苦労するケースも考えられるでしょう。

日本企業型確定拠出年金センターでは、人事労務や退職金制度の専門家として、各企業の実情に合わせた確定拠出年金制度の導入をサポートしています。投資教育も承っているため、企業型確定拠出年金の導入を検討しているときは、お気軽にご相談ください。

せっかく優れた制度を導入しても、労働者に理解してもらえないとメリットを十分に享受できません。弊社では導入時だけでなく導入後もサポートいたしますので、安心してご依頼いただけます。