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2024年企業型DCの改正|年金制度改正によってどんな影響がある?
企業型確定拠出年金(企業型DC)制度は、企業やそこで働く従業員にとって、老後の収入確保や福利厚生の一環として、魅力的な制度です。公的年金制度の変化と足並みをそろえるように、これまでもさまざまな法改正がされており、今後もさらなる法改正が予定されています。
今回は、2024年12月1日から法改正が予定されている企業型確定拠出年金(企業型DC)の掛け金拠出限度額について、日本企業型確定拠出年金センターがわかりやすく解説していきます。
企業型確定拠出年金(企業型DC)は、従業員自身が金融商品のラインアップの中から商品を選択することができます。もちろん投資になるわけですから、基礎的な投資知識は必要です。ただ、長期に渡って運用することが前提ですので、投資商品もハイリスク・ハイリターンといったものというより、安定的なリターンが見込まれる商品が主軸になっていることが多いでしょう。自分自身で資産形成をしていくことの納得感にもつながります。
一般的に、投資における金融商品を運用する場合には、その利益には20.315%の税金が課されます。この税金が企業型確定拠出年金(企業型DC)の場合には、全額非課税となります。長期に渡って運用を行うことになりますので、この非課税は大きなメリットとなります。
長期に渡って掛金を運用することになる企業型確定拠出年金(企業型DC)は、運用益だけでなく、年金や一時金として受け取る際にも、税控除などのメリットがあります。企業型確定拠出年金(企業型DC)は、企業の定年退職時、受給開始時期に年金か一時金かのどちらかによって、資産を受け取ることになります。年金で受け取る場合には、公的年金等控除が可能ですし、一時金であれば退職所得控除によって、税制優遇されることになります。年金として受け取る場合には、「公的年金等控除」が利用でき、一時金として受け取る場合には、「退職所得控除」が利用できます。ただし、75歳以降に企業型確定拠出年金(企業型DC)を受け取る場合には、一時金の形式で受け取ることになります。
社員の老後の資産形成や福利厚生制度として活用される企業型確定拠出年金(企業型DC)は、給付額を確定せず、従業員の運用に任せるので、企業側には運用リスクが及びません。したがって、もし企業の業績が低迷したり、悪化した場合であっても、給付ができない、といった影響を受けません。
年金制度改正は、社会情勢の変化に対応するための重要な取り組みです。2024年と2025年には、被用者保険の適用拡大や在職老齢年金制度の見直しが行われ、より多くの人が恩恵を受けられるように改正が進められます。
また、企業型確定拠出年金(企業型DC)の規定変更により、所得に応じた柔軟な拠出が可能となり、従業員が自身の働き方に合った年金資産の形成を目指せるようになります。このような改正は、将来にわたり持続可能な年金システムを構築するための鍵となります。
年金制度改正とは、年金に関する法律や仕組みを見直し、社会や経済の変化に対応させることを指します。高齢化の進行や労働環境の変化など、社会全体の状況に合わせて柔軟に対応することが求められます。
その目的は、年金制度の持続可能性を保ちながら、世代間の公平性を確保し、将来の受給者が安心して年金を受け取れる仕組みを築くことにあります。受給者と保険料負担者の適切なバランスを取ることで、安定した制度運営を目指しています。
年金制度改正の背景には、少子高齢化が深刻化している日本社会の現状があります。若年人口の減少と高齢化の進行によって、年金制度が抱える負担は年々増大しています。このままでは年金制度の持続可能性が危ぶまれるため、制度の見直しは避けられません。
また、経済環境や労働市場の変化が2023年以降さらに進む中で、多様な働き方に対応した柔軟な制度設計が求められています。社会全体で年金制度の課題を理解し、積極的に改革を進める意識を持つことが重要です。
年金制度改正には主に三つの重要な変更点があります。まず、被用者保険の適用対象が拡大され、より多くの企業や従業員が年金制度を利用しやすくなります。次に、在職老齢年金制度の調整額が見直され、重複する収入への減額条件が変更されることで、受給者の負担軽減が図られます。
また、企業型DC(iDeCo)の拠出上限額も引き上げられ、従業員が資産形成を一層進めやすくなる環境が整います。これらの改正により、年金制度の利便性と安定性が向上することが期待されています。
被用者保険の適用対象が拡大されることで、約51人以上の企業も参加対象となる見込みです。この変更により、中小企業を含む様々な企業が年金制度を導入しやすくなり、従業員の将来に対する安心感の向上が期待されます。
また、福利厚生の充実によって従業員のモチベーションが高まり、優秀な人材の確保や定着率の向上につながるでしょう。結果として、労働市場の安定化や企業の競争力強化にも寄与すると考えられます。
在職老齢年金制度の見直しにより、2023年以降は働きながら年金を受給する高齢者にとって有利な条件が整えられました。具体的には、収入に応じた年金受給額の調整基準が緩和され、多くの人々が減額の影響を受けにくくなります。
この改正は、定年後も労働を続ける意欲のある高齢者が生活の安定を図りやすくすることを目的としています。これにより、高齢者が長く社会で活躍できる環境が整備され、多様な働き方が推進されることが期待されています。
企業型DC(iDeCo)の拠出上限額が引き上げられることで、より多くの資金を年金資産に割り当てることが可能になります。これにより、税制優遇の枠が拡大し、節税効果を享受しながら効率的な資産形成が期待できます。
また、将来的な年金受取額が増加し、老後の生活の安定化にもつながります。社員が長期的な資産運用に取り組むきっかけとなる企業型DCは、大きなメリットがある制度のため、導入を検討してみる価値があります。
年金制度の改正によって、従業員にさまざまなメリットがもたらされます。被用者保険の適用範囲が拡大することで、多くの方が年金への参加が可能となり、制度の利用がしやすくなります。
そして、在職老齢年金制度の見直しにより、働きながら年金を受給することへの心理的負担が軽くなるため、安心して就業を続けつつ生活設計を進められるようになります。さらに、企業型DCやiDeCoの拠出限度額が引き上げられることで、個人の資産形成が促進され、老後の不安を軽減することも期待されています。
年金制度改正法の施行に際し、企業はその内容を正確に理解した上で、社内規定や雇用契約の見直しを行う必要があります。従業員に向けた適切な説明や教育機会の提供が不可欠であり、ガイドラインの作成や情報共有を通じて、新制度への円滑な移行をサポートすることが求められます。
また、従業員が制度を正しく理解し活用できるよう配慮することで、労働環境の改善や組織全体の信頼構築にも繋がります。労働者の権利を尊重しつつ、制度の定着に努めることが重要です。
高齢化社会が進む中で、年金制度の持続可能性を確保するための改正が求められています。今後は世代間の負担を公正に分配し、年金受給者が安心して暮らせる環境を整えるための施策が重要です。また、社会情勢やテクノロジーの進化に対応しやすい柔軟性を制度に取り入れる必要があります。
これにより、国民の不安を軽減し、安定した生活を支える基盤が築かれるでしょう。持続可能な年金制度の実現は、社会全体の安定と発展にも寄与すると期待されています。
確定拠出年金と確定給付年金の違いを解説します。
確定拠出年金と確定給付年金の違いは、制度主体や運用リスク負担などにあります。
業型確定拠出年金(企業型DC)は企業が制度を運営し、従業員が運用リスクを負担します。一方、確定給付企業年金(DB)は企業が運用リスクを負い、従業員に一定額を給付する仕組みです。
低金利の影響でDBからDCに切り替える企業も増加しています。
企業型確定拠出年金 (企業型DC) | 個人型確定拠出年金 (iDeCo) | 確定給付企業年金 (DB) | |
主体 | 会社 | 個人 | 会社 |
拠出 | 会社 | 個人 | 会社 |
資産運用 | 個人 | 個人 | 会社 |
リスク負担 | 個人 | 個人 | 会社 |
税制優遇 | 会社・個人にあり | 個人 | 会社 |
これらの制度の違いは、設立主体、加入資格、金融商品のラインアップ、運用益の積み立て方法、運用リスク負担、税制優遇措置などが含まれます。
企業型確定拠出年金の拠出限度額を確認しておきましょう。
企業型確定拠出年金(企業型DC)は、公的年金制度の支給開始年齢の引き上げなどとも連動して、さまざまな法改正が行われてきました。2021年9月には「確定拠出年金法施行令及び公的年金制度の健全性及び信頼性の確保のための厚生年金保険法等の一部を改正する法律の施行に伴う経過措置に関する政令の一部を改正する政令」が公布され、企業型確定拠出年金(企業型DC)加入者も、原則個人型確定拠出年金(iDeCo)に加入できることになったり、加入可能年齢の引き上げなども行われました。
そして、2024年12 月1日以降、確定給付企業年金(DB)等の他制度に加入する場合の拠出限度額が見直されることとなったのです。段階的に法改正が行われ、2022年には企業型確定拠出年金(企業型DC)加入者が、個人型確定拠出年金(iDeCo)加入時の要件が緩和となりました。
まずは、2023年4月時点での、確定拠出年金における拠出限度額を確認しておきましょう。
まずは無料相談にお申込みください。
ここ数年の確定拠出年金に関する法改正は、加入可能年齢の拡大をはじめ、拠出限度額の見直しなど、大きな変化がありました。2024年12月に予定されている拠出限度額の見直しは、大きな改正の1つでもあります。企業型確定拠出年金制度(企業型DC)を導入している多くの企業にとって、本改正は大きな影響を及ぼうものであり、長期に渡って続けていく制度であるだけに、慎重にならざるを得ません。一度設計した制度も、その時々に変化、ブラッシュアップが必要となってきます。しかしながら、日本の年金制度は非常に複雑であり、法改正も頻繁に行われます。そこで、最新の情報を素早くキャッチアップしながら、企業・従業員ともに価値ある制度づくりのために、専門家に相談してみることをお勧めします。
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